يمكن اعتبار الموازنات التقديرية من أهم أدوات التخطيط المالي للشركات أو المؤسات؛ إذ يمكن من خلالها التخطيط لتفادي أيّ عجز نقديّ محتمل في فترة زمنية مستقبلية محددة، وكذا التخطيط لاستغلال الفائض المادي المستقبلي واستثماره في موضعه الملائم.

مفهوم الموازنات التقديرية

يمكن تعريف الموازنة التقديرية كما عرفها معهد التكلفة والمحاسبين الإداريين بإنجلترا بأنها:

(خطة كميّة ورقمية يتم تحضيرها والموافقة عليها قبل فترة محددة وهي تبين عادة الإيرادات المنتظر تحقيقها، والنفقات المنتظر تحملها خلال هذه الفترة، وكذا الأموال التي تستعمل لتحقيق هدف معين).

يتضح من هذا التعريف أن الموازنات التقديرية تقوم بتقدير الإيرادات التي تجنيها الشركة أو المؤسسة والمصروفات التي تنفقها لفترة زمنية مستقبلية محددة، خلال شهر أو عام مثلًا. وعليه فإنه من خلال الموازنة التقديرية يمكن تلخيص أنشطة الشركة التي تنوي القيام بها في هذه المدة الزمنية المحددة.

وظائف الموازنة التقديرية

ويمكن تلخيص وظائف الموازنة التقديرية في نقاط أربع:
1. التخطيط وإعداد مختلف الموازنات.
2. تنفيذ الموازنة وتسجيل مختلف التحقيقات.
3. الرقابة وتحديد الانحرافات.
4. اتخاذ الإجراءات التصحيحية للانحراف.
ويمكن استيعاب هذه الوظائف عند تناول الأهمية الحقيقية للموازنة التقديرية.

أهمية الموازنات التقديرية

تظهر أهمية الموازنات التقديرية فيما يلي:
1. توقع فترات الركود أو العجز النقديّ، ومن ثم الترتيب المسبق لحل هذا العجز بما لا يضر بأرباح الشركة، واتخاذ الإجراءات التصحيحية الملائمة؛ وذلك عن طريق تقليل النفقات الممكنة فترة العجز النقدي، أو من خلال تعجيل التحصيل من الدائنين، وفي المقابل تأخير الدفعات المستحقة للموردين، أو من خلال الاقتراض، أو من خلال اللجوء إلى ضم شركاء جدد.
2. التنبؤ بفترات الفائض النقدي، حتى يمكن التخطيط مسبقًا لكيفية استغلال هذا الفائض في مشاريع استثمارية تعود بالربح على الشركة.
3. الترابط بين المحاسبة والإدارة في أداء وظيفتي التخطيط والرقابة على مختلف الأنشطة.
4. مساعدة المديرين في عملية اتخاذ القرارات على جميع المستويات.
5. التنسيق بين الأجهزة الفنية والمالية وتوجيه الإمكانيات المتاحة.
6. التحكم في التكاليف من خلال تحديد السيولة المطلوبة مسبقًا.

من خلال استعراض أهمية الموازنات التقديرية يتضح لنا أنها أداة كاشفة لمدى كفاءة الشركة أو المؤسسة، كما تعتبر أداة للتقييم من خلال تقييم أداء كل إدراة بالشركة للأهداف المرجوة والتي قد تم تحديدها سلفًا.