دليلك في إعداد قائمة التدفقات النقدية مع شركة المنشآت 

إعداد قائمة التدفقات النقدية هي أداة مالية مهمة توضح كيفية تدفق الأموال إلى ومن شركة أو مؤسسة خلال فترة زمنية محددة، وتوفر للمستثمرين والمديرين والمحللين الشفافية والرؤية بشأن النقدية وكيفية إدارتها. هذه القائمة تتألف عادة من ثلاثة أقسام رئيسية:

-أنشطة التشغيل (Operating Activities):

يشمل هذا القسم التدفقات النقدية المتعلقة بالأنشطة اليومية للشركة. وتشمل هذه الأنشطة إجمالي الإيرادات والتكاليف والأموال المتدفقة من وإلى العمليات الأساسية للشركة.

-أنشطة الاستثمار (Investing Activities) :هذا القسم يتعامل مع التدفقات النقدية المرتبطة بأنشطة الاستثمار، مثل شراء أصول جديدة أو بيعها. يشمل أيضًا التدفقات المتعلقة بالاستثمار في أسهم أو سندات أخرى أو بشركات أخرى.

-أنشطة التمويل (Financing Activities): يتعلق هذا القسم بالتدفقات النقدية المتعلقة بجمع رأس المال وسداد الديون. يشمل أيضًا توزيع الأرباح للمساهمين وشراء أو بيع الأسهم الخاصة بالشركة.

قائمة التدفقات النقدية تتكون عادة من ثلاثة أقسام رئيسية: أنشطة التشغيل وأنشطة الاستثمار وأنشطة التمويل. الإعداد يتضمن الخطوات التالية:

خطوات إعداد قائمة التدفقات النقدية

حساب الرصيد الافتتاحي: تحديد الرصيد النقدي في بداية الفترة المالية التي تشملها القائمة.

حساب التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية: هذه الخطوة تتطلب حساب كل التدفقات النقدية المرتبطة بالأنشطة التشغيلية مثل تحصيل الإيرادات وسداد التكاليف والضرائب.

حساب التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية: في هذه الخطوة، تُحسب التدفقات النقدية المرتبطة بالاستثمار في الأصول الثابتة مثل شراء أو بيع المعدات والعقارات.

حساب التدفق النقدي من الأنشطة التمويلية: تشمل هذه الخطوة التدفقات النقدية المرتبطة بتمويل الشركة، مثل سداد الديون أو جمع الأموال من مصادر تمويل خارجية.

حساب الرصيد الختامي: بعد حساب كل التدفقات النقدية من الأقسام السابقة، يتم حساب الرصيد النقدي في نهاية الفترة.

هذه الخطوات تعتمد على معايير المحاسبة المالية والأساليب المحاسبية المستخدمة في المؤسسة. يمكن أن يتم الحساب باستخدام الطريقة المباشرة أو الغير مباشرة حسب تفضيلات المؤسسة وطبيعة أعمالها. تأخذ قائمة التدفقات النقدية دورًا مهمًا في تقييم الأداء المالي للمؤسسة واتخاذ القرارات الاستراتيجية.

وفي النهاية، إعداد قائمة التدفقات النقدية تساعد على تقديم صورة شاملة لكيفية إدارة المؤسسة للأموال وكيفية تحقيق الاستدامة المالية. تعتبر أداة حيوية لاتخاذ القرارات وتقييم الأداء المالي للشركة.